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부가가치세신고는 1월 1일부터 12월 31일까지의 과세기간에 대해 매년 7월과 1월에 두 차례 하게 됩니다. 2023년의 경우, 1기 부가가치세신고는 7월 25일까지, 2기 부가가치세신고는 1월 25일까지입니다.
임대사업자이면서 매출이 임대료 외 없는 경우, 부가치세 신고를 세무사무실에 맡기면서 15~20만원을 들이기엔 조금 부담스럽습니다.
오늘은 국세청 홈페이지에서 셀프로 부가가치세를 신고하는 방법을 알려드리겠습니다. 간단하니 따라하시면서 불필요한 비용을 줄이세요.
목차
부가가치세신고는 서면신고와 전자신고 두가지 방법이 있습니다.
서면신고는 국세청에서 배부하는 부가가치세 신고서를 작성하여 세무서에 제 출하는 방법이고 전자신고는 홈택스나 모바일홈택스를 이용하여 부가가치세 신고서를 작성하여 제출하는 방법입니다.
일반적으로는 전자신고를 하는 것이 편리합니다. 전자신고는 홈택스나모바일홈택스에 접속하여 간단한 절차를 거치면 신고를 완료할 수 있습니다.
이번 포스팅에서는 신고화면을 찾는 부분부터 부부가치세 신고서접수증까지 순서대로 설명드리겠습니다.
1. 부가가치세 신고화면 찾아서 클릭하기
홈택스에 접속하셔서 '세금신고 - 부가가치세 신고-일반과세 신고'를 차례대로 클릭합니다.
또는 부가가치세 신고화면 바로가기를 하시면 됩니다.
'정기신고'를 클릭하면 로그인 페이지가 나오는데 공인인증서나 금융인증서로 로그인합니다.
2. 기본정보 입력하기
부가가치세신고서작성화면에서 '사업자등록번호'입력하시고 확인 클릭하시면 사업장 정보가 자동입력됩니다.
그런 다음 맨 아래 '저장 후 다음이동' 클릭합니다.
3. 입력서식 선택하기
부동산 임대업만 하시는 경우는 매입 기록할 것이 없기 때문에 매입 관련 체크박스는 모두 해제하시고 저장 후 다음 버튼 클릭하십니다.
4. 부동산임대공급가액 명세서 입력하기
'부동산임대공급가액명세서'를 등록하는 화면인데요, 임차인별 임대수입내용의 갱신일, 입주일, 퇴거일이 어렵습니다.
케이스 1. 기존계약에 임차인, 보증금, 임대료 등이 변동이 없으면 '임차인조회' 클릭하셔서 입력하시면 됩니다.
케이스 2. 기존계약에 변동(계약조건이 변경된 경우)이 있는 경우 갱신일(기존 계약이 변동된 날), 입주일(임차인이 입주한 날), 퇴거일(기존 계약자가 퇴거한 날)을 입력합니다.
케이스 3. 신규계약이면 갱신일(갱신이 아니므로 공란), 입주일(임차인 입주한 날), 퇴거일(신규 계약이므로 공란)을 입력합니다.
저장 후 다음 버튼 클릭합니다.
5. 기타 매출분 등록하기
부동산 임대업의 경우 수취한 보증금의 이자가 계산되어 기타 매출로 잡힙니다. 다른 건 입력할 필요가 없습니다.
입력완료 버튼 클릭합니다.
6. 과세표준 및 매출세액 등록
다음은 과세표준 및 매출세액 입력입니다.
첫번째 '과세 세금계산서 발급분'의 작성하기 버튼을 클릭합니다.
7. 과세 세금계산서 발급분 등록하기
전자세금계산서를 발행하셨으면 조회하기로 불러옵니다. 종이세금계산서를 발행하셨으면 맨 아래에 수기로 입력해 줍니다. 입력내용추가하시고 입력완료 버튼을 클릭합니다.
여기서 공급가액에는 과세기간중 총공급가액입니다. 예를 들면 부가세를 제외한 월 임대료가 100만원이면 6개월간 6매가 발행되고 공급가액은 600만 원이 됩니다.
8. 과세표준 명세서 금액 확인하기
다음은 과세표준 명세서입니다. 부동산업에 임대료 합산금액을 입력하고 나머지 금액을 기타금액으로 입력해 줍니다. 이때 주의할 부분은 간주임대료, 즉 보증금에 대한 이자소득은 임대료 합산금액으로 등록해야 합니다.
여기서 C금액 = A금액 + B금액 입니다. 그리고 '기타금액(수입금액 제외분)'은 부동산 임대료 수입이 아닙니다. 저의 경우는 임대업 외는 매출이 없기 때문에 0원입니다.
9. 그 밖의 경감, 공제세액 명세확인하고 완료하기
다음은 전자신고 세액공제입니다. 화면확인하시고 입력완료 클릭하시면 되겠습니다.
10. 부가가치세 신고서 접수증 확인하기
마지막으로 신고서 내용 다시 한번 보시고 체크박스 체크하고 '납부하기' 등을 클릭하시면 되겠습니다.
오늘은 1년에 두 번 해야 하는 부가가치세 신고에 대하여 자세하게 알아봤습니다. 순서대로 다 설명드렸으니 혹시 잘 안되시는 부분이 있으시면 천천히 다시 따라 해보시기 바랍니다.